Откройте десять сайтов, которые помогают зарегистрировать бизнес за рубежом, и увидите примерно одну картину: ИП за день, налог от 1%, счет в надежном банке, минимум отчетности. Иногда рядом стоит человек с ноутбуком у бассейна. Видимо, он уже подал декларацию и теперь совершенно свободен.
На практике регистрация действительно может занять один день. Все остальное выясняется позже.
Банк просит договоры с клиентами. Налоговая интересуется, где предприниматель живет и откуда управляет бизнесом. Для работы внезапно требуется отдельное разрешение. Льготная ставка распространяется лишь на определенные виды деятельности. А бухгалтер, который обещал «все сделать за вас», перестает отвечать за три дня до подачи отчета.
Юрисдикция, которая прекрасно выглядит на рекламном баннере, порой оказывается дорогой и неудобной именно для вашего бизнеса. Поэтому начинать стоит с собственной ситуации: где вы живете, чем занимаетесь, кто вам платит и как вы собираетесь пользоваться заработанными деньгами.
Материал актуален на 20 августа 2026 года. Налоговые правила меняются часто, а итоговый расчет зависит от гражданства, резидентства, оборота, семейного положения и вида деятельности.
Пять стран за две минуты
Эта таблица помогает сузить выбор. Окончательное решение принимается после расчета полной нагрузки — вместе с бухгалтером или налоговым консультантом, который разбирается сразу в двух странах: стране регистрации и стране вашего фактического проживания.
Сначала решите, что именно вам нужно открыть
Индивидуальный предприниматель, autónomo, preduzetnik и trabalhador independente устроены по-разному, хотя решают похожую задачу: позволяют человеку официально оказывать услуги, выставлять счета и получать доход.
Такая форма обычно подходит дизайнеру, разработчику, маркетологу, консультанту или другому специалисту, который работает сам. Регистрация и закрытие обходятся дешевле, отчетность проще. Ответственность по обязательствам во многих странах распространяется на личное имущество предпринимателя.
Компания — грузинское LLC, армянское ООО, сербское DOO, испанское SL или португальское Lda — становится отдельным юридическим лицом. У нее собственный счет, бухгалтерия, договоры и налоговые обязательства. Этот вариант нужен, когда появляются партнеры, сотрудники, крупные расходы, инвестиции или заметные коммерческие риски.
Один человек с ноутбуком и тремя заказчиками редко получает пользу от сложной корпоративной конструкции. Компания начинает съедать деньги на бухгалтерию, обслуживание счета, юридический адрес и обязательную отчетность. Зато для агентства с командой, продукта с инвесторами или бизнеса, который берет на себя ответственность перед клиентами, отдельное юридическое лицо часто оправдано.
Регистрационная форма должна соответствовать устройству бизнеса. Иначе получится красивое иностранное ООО, созданное для выставления двух счетов в месяц и ежегодного спонсирования бухгалтера.
Ставка налога показывает только часть расходов
Условный «налог 1%» вполне может соседствовать с социальными взносами, НДС, налогом на дивиденды и расходами на подтверждение налогового резидентства.
Полезно считать по такой формуле:
Полная стоимость юрисдикции = налоги бизнеса + личные налоги владельца + социальные взносы + бухгалтерия + банк + комиссии за переводы и конвертацию + разрешение на работу и проживание.
Добавьте сюда время на отчетность. Если предприниматель тратит два рабочих дня каждый квартал на сбор документов, исправление счетов и переписку с банком, у этого времени тоже есть цена.
Теперь разберем, как выглядит расчет в популярных странах.
Грузия: знаменитый 1% стал требовать больше внимания
Грузия много лет оставалась почти образцовой страной для небольшого удаленного бизнеса. Иностранцу можно было зарегистрировать ИП, получить статус малого бизнеса, открыть счет и начать принимать платежи. В 2026 году эта схема по-прежнему существует, но старые инструкции уже не описывают ее полностью.
По тарифам Национального агентства публичного реестра стандартная регистрация индивидуального предпринимателя занимает один рабочий день и стоит 26 лари. Ускоренная регистрация в день обращения — 75 лари. У ведомства есть и сервис дистанционной регистрации через видеосвязь, однако доступность конкретной процедуры зависит от документов и возможности пройти идентификацию. Условия и тарифы опубликованы на сайте NAPR.
После регистрации предприниматель отдельно запрашивает статус малого бизнеса в налоговой службе. Согласно Налоговому кодексу Грузии, подходящий доход малого бизнеса облагается по ставке 1%. Когда годовой оборот превышает 500 000 лари, ставка увеличивается до 3% с месяца превышения и действует до конца года.
Здесь и прячется деталь, которую реклама обычно пропускает: льгота применяется к доходу, признаваемому доходом из грузинского источника, и доступна не для любой деятельности. Профессия, содержание договоров, место выполнения работы и характер услуг влияют на расчет.
Дизайнер живет в Тбилиси и делает интерфейсы для немецкой компании. Клиент зарубежный, деньги приходят из Европы. Этого недостаточно, чтобы автоматически считать доход иностранным и вывести его из грузинской системы. Место, где человек выполняет работу, имеет значение. Перед регистрацией стоит показать налоговому специалисту договор и описание реальных задач, а затем получить письменный расчет.
С 1 марта 2026 года добавилось еще одно условие. Поправки к закону Грузии о трудовой миграции ввели процедуру получения права на работу для иностранцев без постоянного ВНЖ, включая самозанятых. Разрешение выдается для конкретной специальности и сферы предпринимательской деятельности. Для иностранца, который уже находится в Грузии, закон также предусматривает обращение за рабочим ВНЖ или профильным IT-ВНЖ после получения права на работу. Есть исключения и переходные правила, поэтому схема зависит от статуса человека.
Это важное изменение. Регистрация ИП подтверждает существование бизнеса, но сама по себе больше не закрывает миграционный вопрос.
Грузия остается сильным вариантом для соло-специалиста с понятной деятельностью и оборотом в пределах лимита. Перед стартом придется проверить четыре вещи: право на льготный статус, источник дохода, разрешение на работу и готовность банка обслуживать ваши платежи.
Армения: прежнее «платим несколько процентов» пора пересчитать
Индивидуального предпринимателя в Армении можно зарегистрировать быстро. Закон предусматривает регистрацию сразу после подачи полного комплекта документов. Государственный электронный реестр Министерства юстиции позволяет работать с регистрационными данными онлайн, хотя иностранцу для части электронных операций может потребоваться запись в государственном регистре населения. Личный визит или доверенность часто оказываются практичнее попыток победить местную цифровую идентификацию с иностранным паспортом.
Главная сложность Армении в 2026 году связана с выбором налогового режима.
Для бизнеса с оборотом до 115 млн драмов может применяться налог с оборота. После изменений ставка для «прочей деятельности» составляет 10%, при этом документально подтвержденные расходы уменьшают сумму налога. Итоговая нагрузка не может опуститься ниже 4,5% оборота. Для видов деятельности, включенных правительством в перечень высокотехнологичных, Налоговый кодекс Армении устанавливает ставку 1%. Эта льгота действует для конкретного списка, а не для любого человека, у которого в договоре встречается слово IT.
Например, разработка программного обеспечения и маркетинговое консультирование могут попасть в разные категории. Человек работает за тем же ноутбуком, получает деньги от того же клиента, но налоговый результат меняется из-за формулировки услуги и кода деятельности.
Новому предпринимателю также нужно вовремя заявить о применении режима налога с оборота. Кодекс дает на это 20 дней после регистрации. Пропущенный срок способен отправить бизнес в общий режим, где расчет будет совсем другим.
Для компаний общий налог на прибыль составляет 18%. Для ИП в общей системе кодекс предусматривает ставку 23% на налоговую базу. Поэтому регистрироваться до выбора режима рискованно: скорость открытия здесь играет против предпринимателя, который еще не разобрался в документах.
Армения может оказаться выгодной для высокотехнологичного проекта, который точно попадает в льготный перечень. Для обычных консультационных, дизайнерских и маркетинговых услуг потребуется полноценный расчет с расходами. Старая рекомендация «открывай ИП, там несколько процентов» для 2026 года звучит примерно как совет купить биткоин в 2011-м — эффектно, но воспользоваться уже сложно.
Сербия: удобный бизнес требует доказать, что он действительно независимый
У индивидуального предпринимателя в Сербии есть несколько вариантов налогообложения. Самый известный — paušal, или фиксированный режим. Налоговая рассчитывает ежемесячную сумму налога и социальных взносов по виду деятельности, месту регистрации и другим параметрам. Эту сумму предприниматель платит даже в месяце без дохода.
Официальный портал Welcome to Serbia указывает два ключевых условия для паушального режима: годовой оборот меньше 6 млн динаров и соответствие критериям самостоятельности. Заявить о выборе режима новому предпринимателю нужно непосредственно при регистрации.
Сербский тест самостоятельности проверяет отношения с каждым заказчиком. Налоговая смотрит, кто устанавливает рабочее время, предоставляет оборудование, организует обучение, контролирует отпуск и какую долю дохода дает один клиент. Если выполняются хотя бы пять из девяти критериев, сотрудничество могут признать скрытыми трудовыми отношениями. Подробное описание теста содержится в налоговом бюллетене для самозанятых за 2026 год.
Типичная рискованная ситуация выглядит знакомо: у предпринимателя один заказчик, фиксированный рабочий день, корпоративный ноутбук, согласованный отпуск и руководитель, который каждый вечер спрашивает статус задач. Счет выставляется от ИП, а жизнь устроена как у обычного сотрудника. Налоговая замечает это сходство.
Для предпринимателей Сербия устанавливает налог на доход от самостоятельной деятельности по ставке 10%. Дополнительно уплачиваются социальные взносы. Их ставки и базы различаются в зависимости от режима, поэтому складывать все проценты в одну цифру бессмысленно. На сайте налоговой службы есть калькулятор фиксированных обязательств, а решения с суммой платежей на 2026 год поступают предпринимателям через электронный кабинет.
Компания DOO платит налог на прибыль по ставке 15% — она закреплена в сербском законе о корпоративном налоге. К этому добавляются расходы на бухгалтера, зарплату директора, возможные налоги при распределении прибыли и более сложная отчетность.
Регистрация бизнеса может стать основанием для визы D или единого разрешения на проживание и работу. Сербские власти отдельно предупреждают: создание ИП или компании само по себе не гарантирует выдачу разрешения.
Сербия хорошо подходит предпринимателю, который действительно живет в стране, работает с несколькими клиентами и хочет связать бизнес с местной банковской системой. При одном заказчике сначала стоит пройти тест самостоятельности вместе с бухгалтером. Иногда договор с работодателем или EOR обходятся спокойнее, даже если налоговая таблица выглядит менее соблазнительно.
Испания: дорого, зато бизнес находится там же, где и вы
Испанский autónomo редко попадает в подборки «где платить минимум налогов». Его выбирают по другой причине: человек живет в Испании, пользуется местными банками, медициной и инфраструктурой, работает с европейскими клиентами и собирается остаться надолго.
Перед началом деятельности предприниматель регистрируется в налоговой, указывает вид бизнеса, а затем встает на учет в системе социального страхования RETA. С июня 2026 года подать заявление можно через мобильное приложение Importass; официальная инструкция Seguridad Social описывает весь процесс в шесть шагов.
Социальные взносы зависят от ожидаемого чистого дохода. Предприниматель выбирает базу внутри соответствующего диапазона, а затем сумма корректируется по фактическим результатам. На сайте Seguridad Social опубликована таблица диапазонов на 2026 год.
Доход autónomo облагается подоходным налогом IRPF. Учитываются прибыль, регион, семейные обстоятельства и доступные вычеты. В течение года могут потребоваться квартальные авансовые платежи. Налоговая служба указывает, что предприниматели на прямом методе расчета подают четыре квартальных платежа по форме Modelo 130, за исключением отдельных случаев.
Для компании SL общая ставка корпоративного налога в 2026 году составляет 25%. У микропредприятий действуют сниженные ставки: 19% на первые 50 000 евро налоговой базы и 21% на оставшуюся часть. Новые компании при соблюдении условий могут применять ставку 15%. Актуальная таблица размещена на сайте Agencia Tributaria.
Испания требует аккуратной работы с НДС, счетами и подтверждением расходов. Для услуг зарубежным компаниям правила зависят от страны клиента и его налогового статуса. Самостоятельно копировать реквизиты из счета знакомого рискованно: одна неправильно выбранная операция способна испортить отчетность за квартал.
Зато у местной регистрации есть понятная логика. Вы живете в Испании, ведете отсюда бизнес, платите налоги там же и можете объяснить банку происхождение денег одним комплектом документов.
Португалия: открыть деятельность легко, посчитать чистый доход сложнее
Фрилансеру в Португалии обычно не требуется сразу создавать Lda. Достаточно открыть atividade в налоговой и работать как trabalhador independente, выпуская электронные счета и квитанции — знаменитые recibos verdes.
Заявление о начале деятельности подается через Portal das Finanças. Государственный портал обновил официальную инструкцию по открытию atividade в июле 2026 года.
После регистрации предприниматель платит IRS — португальский подоходный налог. Расчет зависит от дохода, расходов, выбранного режима и личных обстоятельств. Появляются обязательства по НДС и социальному страхованию. У части начинающих предпринимателей действует освобождение от взносов в первый год, однако оно подходит не всем и влияет на накопление социальных прав.
Стандартная ставка социальных взносов для самостоятельного специалиста составляет 21,4% от расчетной базы. База определяется по правилам социального страхования и не всегда совпадает со всей суммой поступлений. Доход нужно декларировать ежеквартально, а взносы — перечислять ежемесячно. Португальская Segurança Social приводит расчеты в практическом руководстве для независимых работников.
Компания Lda в 2026 году платит корпоративный налог по основной ставке 19% на материковой части страны. Для малых и средних компаний предусмотрена ставка 15% на первые 50 000 евро налогооблагаемой прибыли. Изменения перечислены в обзоре правительства Португалии на 2026 год.
При расчете придется учитывать муниципальные надбавки, зарплату или вознаграждение директора, бухгалтерию и налоги при выводе прибыли владельцу.
Еще одна ловушка — старые статьи о режиме NHR. Прежняя программа для новых налоговых резидентов закрыта, а действующие льготные механизмы имеют более узкие условия. Закладывать NHR в финансовую модель лишь потому, что о нем рассказал ролик трехлетней давности, опасно.
Португалия подходит людям, которые хотят жить здесь постоянно и работать внутри европейской системы. Ради одной низкой ставки страну обычно не выбирают — такой ставки для большинства самостоятельных специалистов здесь нет.
Иностранное ИП не отменяет налоги там, где вы живете
Представим человека с грузинским ИП, который весь год живет в Барселоне. Клиенты переводят деньги на счет в Тбилиси, налог в Грузии уплачен, испанских заказчиков нет.
Испанская налоговая смотрит на ситуацию шире банковских реквизитов. Человек, который проводит в стране больше 183 дней либо имеет здесь основной центр экономических интересов, может стать налоговым резидентом Испании. Резидент декларирует мировой доход с учетом соглашений об избежании двойного налогообложения. Эти критерии прямо перечислены на сайте Agencia Tributaria.
Заплаченный в Грузии налог учитывается по правилам конкретного соглашения и испанского законодательства. Он не превращает оставшуюся сумму в свободные от налогов деньги.
С компаниями возникает еще один слой вопросов. Владелец может зарегистрировать ООО в одной стране, а управлять им из другой: вести переговоры, заключать договоры, принимать ключевые решения. В стране фактического управления иногда появляется налоговое присутствие компании или постоянное представительство. Результат зависит от пары стран, местного законодательства и соглашения между ними.
Поэтому фраза «компания зарегистрирована за границей» мало что говорит о налогах владельца. Нужна полная карта:
- где живет владелец;
- откуда он управляет бизнесом;
- где находятся сотрудники;
- где выполняется работа;
- где расположены клиенты;
- куда приходят деньги;
- каким способом владелец забирает прибыль.
Без этой карты иностранная компания легко превращается в дорогой конструктор, который ведет сразу к двум бухгалтерам и трем налоговым кабинетам.
Как выбрать страну под свой сценарий
Вы работаете один и живете в Грузии
Рассмотрите местное ИП со статусом малого бизнеса. До регистрации проверьте вид деятельности, источник дохода и новые требования к праву на работу. Попросите банк подтвердить список документов для счета заранее.
Вы занимаетесь разработкой и живете в Армении
Проверьте, входит ли ваша деятельность в официальный высокотехнологичный перечень. Название профессии в резюме ничего не решает — значение имеют код деятельности и содержание услуг. Получите расчет для льготного и общего режима до подачи заявления.
Вы переехали в Сербию и работаете с несколькими заказчиками
Preduzetnik может быть удобнее компании. Сначала пройдите тест самостоятельности по каждому крупному клиенту и рассчитайте фиксированные ежемесячные платежи. Доход в январе может быть нулевым, а обязательства перед налоговой — вполне осязаемыми.
Вы выбрали Испанию или Португалию для постоянной жизни
Локальная самозанятость обычно дает самую понятную конструкцию: место жизни, работы, банка и уплаты налогов совпадает. Налоговая нагрузка окажется выше, зато уменьшается риск объяснять двум государствам, где на самом деле находится ваш бизнес.
У вас есть партнер, сотрудники или инвестиции
Смотрите в сторону компании с ограниченной ответственностью. Сразу обсудите доли, полномочия директора, вывод прибыли, наследование, продажу бизнеса и выход одного из партнеров. Устные договоренности прекрасно работают до первой серьезной суммы.
У вас один зарубежный заказчик
Проверьте, не выглядит ли сотрудничество как трудовой договор. В Сербии для этого существует формальный тест самостоятельности. В других странах налоговые и трудовые органы тоже могут заинтересоваться отношениями, где предприниматель полностью зависит от одного клиента.
Чек-лист перед регистрацией
До оплаты услуг регистратора получите ответы на следующие вопросы:
- Где вы станете налоговым резидентом в текущем календарном году?
- Имеете ли вы право работать как предприниматель в стране проживания?
- Подходит ли ваша деятельность для льготного режима?
- Какие поступления войдут в облагаемый оборот?
- Когда возникает обязанность зарегистрироваться по НДС?
- Сколько составят социальные взносы при вашем доходе?
- Как банк относится к вашему паспорту, отрасли, клиентам и странам платежей?
- Какие документы понадобится получать от каждого заказчика?
- Сколько стоят бухгалтерия, годовая отчетность и закрытие бизнеса?
- Какие налоги возникнут при переводе денег со счета компании владельцу?
- Нужно ли декларировать иностранный счет и бизнес в стране личного налогового резидентства?
- Что произойдет, если вы через год переедете в другую страну?
Хороший консультант отвечает цифрами, ссылками на нормы и письменным расчетом. Фраза «все так работают» полезна примерно настолько же, насколько зонтик из круассана.
Как выглядит удачный выбор
Удачная юрисдикция почти не напоминает о себе в обычный рабочий день. Клиент принимает счет, банк зачисляет платеж, бухгалтер вовремя подает отчетность, а миграционный статус позволяет законно продолжать работу.
Плохая юрисдикция сначала радует низкой ставкой. Затем появляются два налоговых резидентства, зависший перевод, неподходящий код деятельности и компания, которую слишком дорого содержать и еще дороже закрывать.
Компания должна помогать зарабатывать. Если весь ее смысл сводится к обслуживанию самой компании, расчет пора сделать заново.
