Счет в иностранном банке обычно открывают ради вполне земных вещей: получить зарплату, оплатить аренду, купить страховку или перестать вздрагивать при каждой попытке перевести деньги.
После встречи с банковским менеджером кажется, что дело сделано. Карта лежит в кошельке, приложение работает, тестовый перевод дошел. Где-то в стороне от этой маленькой победы остается российская налоговая.
У ФНС к зарубежному счету может быть сразу несколько вопросов. Когда он открыт? Сколько денег через него прошло? Получали ли вы доход? Отчитались ли обо всем вовремя?
Чтобы не смешивать эти требования в одну тревожную кашу, разберем их по порядку.
Уведомление, отчет и декларация — три разных документа
В разговорах их часто называют одним словом «отчитаться». Из-за этого человек отправляет уведомление об открытии счета и считает, что выполнил все обязанности. Через год выясняется, что требовался еще отчет о движении денег. Если на счет поступал доход, может понадобиться и налоговая декларация.
Вот чем отличаются документы:
- Уведомление сообщает ФНС, что счет открыт, закрыт или его реквизиты изменились.
- Отчет о движении средств показывает обороты и остатки на счете за год.
- Декларация 3-НДФЛ нужна для декларирования доходов, с которых человек должен самостоятельно рассчитать налог.
Сам факт перевода денег между собственными счетами обычно не создает доход. Зарплата, проценты по вкладу, дивиденды, выручка от клиентов или деньги от сдачи квартиры — уже другая история.
Когда нужно сообщить об открытии счета
Валютные резиденты России обязаны уведомлять ФНС об открытии и закрытии счетов в иностранных банках и других зарубежных финансовых организациях. К валютным резидентам относятся граждане РФ, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России по ВНЖ.
Подать уведомление нужно в течение месяца со дня открытия счета. Такой же срок действует при закрытии и изменении реквизитов. Актуальные формы и способы подачи опубликованы в разделе ФНС о зарубежных счетах.
Проще всего отправить документ через личный кабинет налогоплательщика. Также его принимают в инспекции, по почте и через электронный документооборот.
Отдельное внимание стоит уделить брокерским и инвестиционным счетам. Если они открыты в иностранной организации финансового рынка, требования валютного законодательства тоже могут на них распространяться.
Что меняется после 183 дней за границей
Человек, который провел за пределами России больше 183 дней в течение календарного года, освобождается от требований об уведомлении зарубежных счетов и представлении отчетов за этот год.
Здесь легко попасть в ловушку календаря. В момент открытия счета вы можете еще не знать, сколько дней проведете за рубежом к 31 декабря. Поэтому даты поездок лучше сохранять, особенно если ваш результат крутится около границы в 183 дня.
Еще один сценарий — возвращение в Россию.
Допустим, в 2025 году человек открыл иностранный счет и провел за границей больше 183 дней. Уведомлять ФНС за этот период ему не требовалось. В 2026 году он вернулся и находился за пределами России уже 183 дня или меньше. Тогда сведения о ранее открытом счете нужно передать до 1 июня 2027 года. Такой порядок разбирает ФНС в своем разъяснении.
Именно поэтому совет «я давно уехал, мне ничего подавать не надо» работает до первой проверки дат.
Кому нужен ежегодный отчет о движении денег
Физические лица представляют отчет до 1 июня года, следующего за отчетным. За операции 2026 года нужно будет отчитаться до 1 июня 2027 года.
В отчете указывают:
- остаток на начало года;
- сумму поступлений;
- сумму списаний;
- остаток на конец года;
- сведения о других финансовых активах, если они учитываются на счете.
Если счет закрыли в течение года, отчет за период его работы подают вместе с уведомлением о закрытии — в течение месяца.
Правила и форма размещены на официальной странице ФНС.
Когда отчет можно не подавать
Первая причина — вы провели за рубежом больше 183 дней в отчетном году.
Вторая связана со страной банка и суммой операций. Отчет может не потребоваться, если счет открыт:
- в государстве ЕАЭС — Беларуси, Казахстане, Армении или Кыргызстане;
- в стране, которая участвует в автоматическом обмене финансовой информацией с Россией.
Одновременно должно выполняться условие по сумме: зачисления или списания за год не превышают 600 000 рублей. Если поступлений в течение года не было, учитывают остаток на 31 декабря — он также должен укладываться в лимит 600 000 рублей.
Валюту пересчитывают по курсу Банка России на 31 декабря отчетного года.
Если страна не входит в ЕАЭС и не участвует в автоматическом обмене с Россией, отчет обычно требуется независимо от оборота и остатка. Даже счет, на котором тихо лежат двадцать евро, способен подарить владельцу несколько часов близкого знакомства с формами ФНС.
Перечень стран автоматического обмена меняется. Для годового отчета ФНС рекомендует ориентироваться на список, действующий в последний день отчетного периода. Этот подход закреплен в письме службы от 20 мая 2025 года.
Поэтому старый список из сохраненного поста в Telegram лучше каждый год сверять с сайтом ФНС.
А что с иностранными электронными кошельками
Зарубежный электронный кошелек и банковский счет учитываются по разным правилам.
Физлицу может потребоваться отчет о переводах через иностранное электронное средство платежа, если за год на него поступило больше 600 000 рублей в эквиваленте. В разъяснении о отчетности за 2025 год ФНС отдельно упоминала иностранные кошельки и зарубежные счета — актуальные условия приведены на сайте ведомства.
Перед подачей стоит проверить, как юридически оформлен ваш продукт. Сервис может выглядеть как обычный кошелек, но фактически предоставлять банковский счет с IBAN. Красивое название в приложении здесь бесполезно — нужны договор и реквизиты финансовой организации.
Разберем на примере
Иван живет в Сербии и в августе 2026 года открыл счет в местном банке. На него приходит зарплата от зарубежной компании.
К концу года Иван провел за пределами России 250 дней. За 2026 год обязанность подавать уведомление и отчет в России для него не возникает из-за срока пребывания за рубежом.
В 2027 году Иван возвращается в Россию и проводит здесь большую часть года. Счет в Сербии остается открытым.
Теперь ему нужно проверить сразу несколько вещей:
- Возникла ли обязанность уведомить ФНС о счете до 1 июня 2028 года.
- Потребуется ли отчет о движении денег за 2027 год.
- Входит ли Сербия в действующий на 31 декабря 2027 года перечень стран автоматического обмена.
- Превысили ли обороты или остаток установленный лимит.
- Нужно ли декларировать доход, поступавший на счет.
Ответ «банк же сербский» не закрывает ни один из этих пунктов.
Что будет, если забыть
За опоздание с уведомлением или использование неправильной формы физлицу грозит штраф от 1 000 до 1 500 рублей. Если уведомление не подать вообще — от 4 000 до 5 000 рублей. За нарушение сроков годового отчета штраф зависит от продолжительности просрочки и может достигать 3 000 рублей. Повторные нарушения обходятся дороже.
Сами суммы выглядят терпимо. Проблемы становятся серьезнее, когда на счете обнаруживается незадекларированный доход или операции, проведенные с нарушением валютных правил.
Если срок уже пропущен, прятать счет еще несколько лет — сомнительная попытка сэкономить пять тысяч рублей. Разумнее проверить обязанности за каждый год, подготовить документы и подать недостающие сведения.
Короткий чек-лист для владельца зарубежного счета
Сразу после открытия сохраните договор, реквизиты и документ с датой открытия.
В течение месяца проверьте, требуется ли уведомление ФНС.
В конце года посчитайте дни, проведенные в России и за ее пределами.
Уточните, входит ли страна банка в ЕАЭС или актуальный перечень автоматического обмена.
Запросите выписку с годовыми оборотами и остатками.
Отдельно выпишите все доходы, поступавшие на счет.
До 1 июня подайте отчет, если не попадаете под освобождение.
И сохраните подтверждение отправки. Личный кабинет иногда создает обманчивое ощущение, что документ куда-то ушел. Лучше убедиться, что он принят, пока нужная кнопка еще помнит ваше имя.
